Lohnsteuerklasse — Definition & Erklärung

Die Lohnsteuerklasse ist ein wichtiges Merkmal, das festlegt, wie viel Lohnsteuer dir vom Bruttogehalt abgezogen wird. Sie wird vom Finanzamt anhand deiner persönlichen Lebenssituation festgelegt und automatisch an deinen Arbeitgeber übermittelt. Insgesamt gibt es sechs verschiedene Lohnsteuerklassen (I bis VI), die jeweils für unterschiedliche Lebenskonstellationen gedacht sind.

Steuerklasse I ist für Ledige, Geschiedene oder Verwitwete vorgesehen. Steuerklasse II gilt für alleinerziehende Elternteile, die dadurch einen zusätzlichen Entlastungsbetrag erhalten. Für Verheiratete oder Verpartnerte gibt es die Wahl zwischen verschiedenen Kombinationen: Steuerklasse III wird vom besser verdienenden Partner gewählt, wenn der andere Partner in Steuerklasse V ist oder kein eigenes Einkommen hat. Beide Partner in Steuerklasse IV ist die Standardwahl, wenn beide ein ähnliches Einkommen haben. Steuerklasse VI ist für den zweiten und jeden weiteren Arbeitsplatz vorgesehen und hat die höchsten Abzüge, da hier keine Freibeträge mehr berücksichtigt werden.

Seit einigen Jahren gibt es auch das sogenannte Faktorverfahren als Alternative zur klassischen Steuerklassenkombination III/V. Hierbei behalten beide Partner die Steuerklasse IV, erhalten aber einen individuellen Faktor, der die Lohnsteuer gerechter auf beide Einkommen verteilt und so oft Nachzahlungen am Jahresende vermeidet.

Deine Steuerklasse kannst du in der Regel einmal im Jahr zum 01. Januar wechseln. Bestimmte Lebensereignisse wie Heirat, Scheidung, Geburt eines Kindes oder der Tod des Ehepartners erlauben auch unterjährige Wechsel.

Die Wahl der richtigen Steuerklasse kann deinen monatlichen Nettoverdienst erheblich beeinflussen. Beispielsweise kann bei einem Bruttogehalt von 3.500 € (Alleinstehend, NRW) ein Wechsel von Steuerklasse I zu Steuerklasse III (als besser verdienender Ehepartner) zu einer Steigerung des Nettogehalts von bis zu 277 € pro Monat führen – das sind über 3.300 € im Jahr mehr auf deinem Konto!

Gerade für Ehepaare lohnt sich die genaue Betrachtung: Die Kombination III/V führt zwar oft zu einem höheren monatlichen Netto, kann aber bei der Einkommensteuererklärung zu einer Nachzahlung führen, wenn der in Steuerklasse V eingestufte Partner zu wenig Lohnsteuer abgeführt hat. Das Faktorverfahren (IV/IV mit Faktor) verteilt die Steuerlast gerechter und vermeidet solche Überraschungen.

Für die Planung des Elterngeldes ist die Steuerklasse III im Jahr vor der Geburt besonders interessant. Da das Elterngeld auf Basis des Nettogehalts berechnet wird, kann ein höherer Nettoverdienst durch die Wahl der Steuerklasse III direkt zu einem höheren Elterngeld führen.

Bei der Optimierung deines Nettolohns solltest du folgende Faustregel beachten: Ist das Einkommen der Partner sehr unterschiedlich (Verhältnis deutlich über 60:40), ist die Kombination III/V meist vorteilhaft für das laufende Netto. Bei ähnlichen Einkommen (unter 60:40) ist IV/IV (mit oder ohne Faktor) oft die bessere Wahl und vermeidet Ärger und Nachzahlungen bei der Steuererklärung.