Pendlerpauschale — Definition & Erklärung

Die Pendlerpauschale ist eine steuerliche Vergünstigung für Arbeitnehmer in Deutschland. Sie ermöglicht dir, die Kosten für deine Fahrten zwischen deiner Wohnung und deiner ersten Tätigkeitsstätte (deinem Arbeitsplatz) als Werbungskosten in deiner Einkommensteuererklärung abzusetzen. Die Pauschale soll die besonderen Aufwendungen ausgleichen, die dir durch einen längeren Arbeitsweg entstehen.

Die Berechnungsgrundlage ist die einfache Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte, multipliziert mit der Anzahl der Arbeitstage im Kalenderjahr. Dabei gibt es eine Höchstgrenze für die absetzbaren Kosten pro Jahr, die jedoch seit der Einführung des Klimaschutzgesetzes und weiteren Anpassungen angehoben wurde. Die Höhe der Pauschale hängt von der Entfernung ab, wobei ab bestimmten Entfernungen gestaffelte Sätze gelten.

Für die Jahre ab 2026 sind weitere Anpassungen und Erhöhungen geplant, um dem steigenden Kostendruck Rechnung zu tragen. Die Pendlerpauschale ist ein wichtiger Faktor, um dein zu versteuerndes Einkommen zu mindern und somit deine Einkommensteuer zu reduzieren. Sie ist nicht zu verwechseln mit der Kilometerpauschale für andere Fahrten, wie z.B. zu Fortbildungen.

Die genauen Beträge und Regelungen werden regelmäßig im Einkommensteuergesetz (EStG) festgelegt und können sich ändern. Es ist daher ratsam, sich stets über die aktuellen Bestimmungen zu informieren, insbesondere wenn du deine Steuererklärung erstellst.

Ab dem 1. Januar 2026 gilt eine erhöhte Pendlerpauschale. Für die ersten 20 Kilometer Entfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte beträgt die Pauschale 0,38 Euro pro Entfernungskilometer. Ab dem 21. Kilometer erhöht sich der Betrag auf 0,47 Euro pro Entfernungskilometer. Diese Sätze gelten sowohl für die Benutzung eines Kraftfahrzeugs als auch für andere Verkehrsmittel.

Die Anzahl der berücksichtigungsfähigen Arbeitstage wird in der Regel mit 220 Tagen pro Jahr angesetzt, es sei denn, du kannst nachweisen, dass du mehr oder weniger Tage gearbeitet hast. Besondere Regelungen gelten für Arbeitnehmer, die öffentliche Verkehrsmittel nutzen. Hier kann die tatsächliche Höhe der Kosten für Zeitkarten geltend gemacht werden, sofern diese die Pauschale übersteigen. Ein Nachweis über die Ausgaben ist in diesem Fall erforderlich.

Für die Nutzung eines eigenen Kraftfahrzeugs sind die Kosten für die Fahrten bereits durch die Pendlerpauschale abgegolten. Zusätzliche Kosten wie Parkgebühren am Arbeitsplatz oder Reparaturen sind in der Regel nicht als Werbungskosten absetzbar, es sei denn, es handelt sich um außergewöhnliche Belastungen.

Die rechtliche Grundlage für die Pendlerpauschale findet sich im § 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG. Es ist wichtig zu beachten, dass die Pauschale nur für die Fahrten zwischen Wohnung und der ersten Tätigkeitsstätte gilt. Fahrten zu anderen Orten, wie z.B. zu Kunden oder zu einer Zweitwohnung, werden separat behandelt.