Steuerklasse 2 — Definition & Erklärung

Die Steuerklasse 2 ist speziell für alleinerziehende Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer gedacht, die für ein Kind, für das sie Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag erhalten, im eigenen Haushalt sorgen. Sie bietet dir als Alleinerziehende eine finanzielle Entlastung durch einen zusätzlichen Freibetrag, der direkt in der Lohnabrechnung berücksichtigt wird. Ziel ist es, die höheren Kosten, die durch die alleinige Verantwortung für ein Kind entstehen, steuerlich abzumildern.

Anders als in anderen Steuerklassen, wo oft ein Ehepartner die Lohnsteuerklasse des anderen beeinflusst, ist die Steuerklasse 2 an deine persönliche Lebenssituation als Alleinerziehende gekoppelt. Es gibt keinen Anspruch darauf, wenn du nicht ununterbrochen Kindergeld oder den entsprechenden Freibetrag für dein Kind beziehst oder wenn eine andere volljährige Person in deinem Haushalt lebt, die keinen Anspruch auf einen eigenen Freibetrag für Kinder hat.

Der Hauptvorteil der Steuerklasse 2 liegt im sogenannten Entlastungsbetrag. Dieser wird vom zu versteuernden Einkommen abgezogen und reduziert somit deine jährliche Einkommensteuerlast. Dies macht sich direkt auf deinem monatlichen Gehaltszettel bemerkbar, da dein Nettolohn steigt, ohne dass sich dein Bruttogehalt verändert.

Die Bundesregierung hat den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende in der Steuerklasse 2 auf 4.260 Euro pro Jahr festgelegt. Dieser Betrag ist ein Freibetrag, der dein zu versteuerndes Einkommen mindert und somit deine Steuerlast reduziert. Er wird in der Lohnabrechnung berücksichtigt und muss nicht gesondert beantragt werden, sobald die Voraussetzungen erfüllt und dem Finanzamt mitgeteilt wurden.

Für jedes weitere berücksichtigungsfähige Kind erhöht sich dieser Entlastungsbetrag um zusätzliche 240 Euro pro Jahr. Dies bedeutet eine weitere finanzielle Erleichterung, wenn du mehrere Kinder allein erziehst.

Die gesetzliche Grundlage für die Steuerklasse 2 und den Entlastungsbetrag findet sich hauptsächlich im Einkommensteuergesetz (EStG), insbesondere in § 24b EStG. Dort sind die Voraussetzungen und die Höhe des Entlastungsbetrags genau geregelt.

Um in die Steuerklasse 2 eingestuft zu werden, müssen bestimmte Kriterien erfüllt sein. Dazu gehören, dass du alleinstehend bist und mindestens ein Kind in deinem Haushalt lebst, für das du Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag beziehst. Eine Ausnahme besteht, wenn ein weiterer Erwachsener im Haushalt lebt, der aber nicht mit dir verheiratet oder verpartnert ist und auch nicht mit dir in einem gemeinsamen Haushalt lebt, für den aber kein Anspruch auf einen eigenen Kinderfreibetrag besteht.