Sonderausgaben — Definition & Erklärung

Sonderausgaben sind Ausgaben, die du als steuerpflichtige Person privat tätigst und die du unter bestimmten Voraussetzungen von deinem zu versteuernden Einkommen abziehen kannst. Anders als bei den Werbungskosten (Ausgaben rund um deinen Beruf) oder außergewöhnlichen Belastungen (unerwartete und zwangsweise Ausgaben) handelt es sich bei Sonderausgaben um freiwillige oder gesetzlich vorgesehene Zahlungen, die das Finanzamt steuerlich belohnt. Dazu zählen vor allem Vorsorgeaufwendungen wie Beiträge zur Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung sowie Spenden, Kirchensteuer und bestimmte Unterhaltszahlungen. Durch die Berücksichtigung von Sonderausgaben reduzierst du dein zu versteuerndes Einkommen und somit deine zu zahlende Einkommensteuer.

Es ist wichtig zu wissen, dass es Höchstgrenzen für den Abzug von Sonderausgaben gibt, insbesondere bei den Vorsorgeaufwendungen. Nicht jede Ausgabe, die du als privat empfindest, zählt automatisch als Sonderausgabe. Die genauen Regelungen und welche Ausgaben genau darunterfallen, sind im Einkommensteuergesetz (EStG) festgelegt und werden regelmäßig aktualisiert. Daher ist es ratsam, sich genau zu informieren oder professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen, um alle möglichen Abzüge geltend zu machen.

Für das Jahr 2026 sind folgende Regelungen und Grenzen für Sonderausgaben relevant:

• Vorsorgeaufwendungen: Hierzu zählen Beiträge zur gesetzlichen und privaten Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Rentenversicherung (gesetzlich und privat) sowie zur Arbeitslosenversicherung. Diese sind bis zu bestimmten Höchstgrenzen abzugsfähig. Die genauen Grenzen richten sich nach der Beitragsbemessungsgrenze der jeweiligen Sozialversicherungszweige und dem Prozentsatz des abzugsfähigen Anteils. Für Arbeitnehmer sind in der Regel die Arbeitgeberanteile bereits steuerlich berücksichtigt.
• Spenden und Mitgliedsbeiträge: Spenden und Mitgliedsbeiträge an gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Organisationen sind bis zu einer Höhe von 20% deiner gesamten Einkünfte abzugsfähig. Für größere Spenden gibt es ebenfalls Regelungen.
• Kirchensteuer: Die von dir gezahlte Kirchensteuer ist vollständig als Sonderausgabe abzugsfähig.
• Schulgeld: Für den Besuch bestimmter Schulen können bis zu 30% des gezahlten Schulgeldes, maximal 5.000 € pro Kind und Jahr, als Sonderausgabe abgesetzt werden.
• Unterhaltsleistungen: Unterhaltsleistungen an geschiedene oder dauernd getrennt lebende Ehegatten können unter bestimmten Voraussetzungen bis zu 13.805 € pro Jahr als Sonderausgabe abzugsfähig sein.
• Unterstützung Bedürftiger: Unterhaltszahlungen an bedürftige Personen, die nicht zu deinem eigenen Unterhalt verpflichtet sind, sind bis zu einer Höhe von 10.347 € pro Jahr abzugsfähig, wenn diese Person ihren Lebensunterhalt nicht selbst bestreiten kann.
• Bestattungskosten: Die Kosten für eine Bestattung, die du im Rahmen einer Erbschaft oder eines Vermächtnisses getragen hast, können unter bestimmten Umständen als Sonderausgaben abzugsfähig sein.

Die genauen Beitragsbemessungsgrenzen und Prozentsätze werden jährlich neu festgelegt. Es ist ratsam, die aktuellen Werte für das jeweilige Steuerjahr zu prüfen.